Mootorsõidukimaksu soodustus lastega peredele 2025–2026

Lastega peredel väheneb mootorsõidukimaks kuni 100 euro võrra iga alla 18-aastase lapse kohta – ja see kehtib tagasiulatuvalt juba 2025. aasta maksu kohta, mitte alles 2026. aastast. Rahandusministeeriumi hinnangul väheneb lastega leibkondade maksukoormus keskmiselt üle poole, kuid soodustuse saamiseks ei pea midagi taotlema – süsteem arvutab selle automaatselt. Probleem on selles, et paljud vanemad ei tea, kas nende maksuteade on juba uuendatud.

Miks ja kuidas soodustus kehtestati

Mootorsõidukimaks ise on Eestis suhteliselt uus maks – see kehtestati 2024. aastal ja rakendus esimest korda 2025. aastal. Enne seda ei olnud Eestis üldist iga-aastast sõidukimaksu, mis tegi Eestist ühe viimaseid Euroopa Liidu liikmesriike, kus selline maks puudus. Juba maksu kehtestamise järgselt tekkis avalik arutelu selle üle, et iga-aastane sõidukimaks koormab ebaproportsionaalselt just suuremaid peresid, kellel on tihti vajadus suurema, raskema ja seetõttu kõrgemalt maksustatud sõiduki järele. 24. mail 2025 sõlmitud koalitsioonileppe punktis 304 leppisid Reformierakond ja Eesti 200 kokku, et mootorsõidukimaksu koormust tuleb lastega peredele leevendada juba samal aastal.

Riigikogu võttis vastava seadusemuudatuse vastu 12. novembril 2025 ja see jõustus 15. novembril 2025. Seaduse laste soodustust puudutav osa rakendub aga tagasiulatuvalt alates 1. jaanuarist 2025 – see tähendab, et soodustus kehtib juba 2025. aasta eest tasutud või tasumisele kuuluva maksu kohta, mitte alles 2026. aastast. Rahandusministeeriumi seletuskirja kohaselt väheneb muudatuse tulemusel lastega leibkondade mootorsõidukimaksu koormus keskmiselt üle 50%.

Tagasiulatuva kohaldamise tõttu pidi Maksu- ja Tolliamet pärast seaduse jõustumist üle vaatama kõik 2025. aastal juba väljastatud maksuteated, mis puudutasid lastega peresid. Amet seadis endale sisemiseks tähtajaks vaadata kõik mõjutatud maksuteated läbi ja väljastada vajadusel uued 14. detsembriks 2025 – see tähendab, et suurem osa 2025. aasta soodustustest pidi olema rakendatud ja vajadusel enammakstud summad ettemaksukontole kantud juba enne 2025. aasta lõppu. Kes oma maksuteadet pärast seda tähtaega ikka veel vanas, soodustuseta kujul näeb, peaks pöörduma otse Maksu- ja Tolliameti poole, mitte lihtsalt ootama järgmist maksustamisperioodi.

Kellele soodustus laieneb

Soodustuse saab vanem või füüsilisest isikust eestkostja, kellel on vähemalt ühe kuni 18-aastase (kaasa arvatud 18. eluaasta) lapse suhtes täielik hooldusõigus ning kes on vähemalt ühe M1- või N1-kategooria sõiduki (tavaline sõiduauto või väikebuss/kaubik) omanik või vastutav kasutaja. Eestkostja mõiste hõlmab siin ka olukordi, kus laps kasvab bioloogilistest vanematest erineva seadusliku eestkostja juures, näiteks vanavanema või muu lähisugulase peres, kui eestkoste on ametlikult kohtu poolt määratud ja kantud rahvastikuregistrisse.

Piiratud, peatatud, üle antud või ära võetud hooldusõiguse korral soodustust ei kohaldata. Hooldusõiguse olemasolu ja kehtivust kontrollib Maksu- ja Tolliamet automaatselt rahvastikuregistri andmete alusel, mistõttu vanemal endal ei ole üldjuhul vaja hooldusõigust eraldi tõendada. Vale hooldusõiguse kanne rahvastikuregistris on üks levinumaid põhjuseid, miks automaatne soodustus ei rakendu õigesti – näiteks kui kohtuotsus hooldusõiguse muutmise kohta on hiljuti tehtud, kuid ei ole veel jõudnud registrisse, või kui vanemate lahutusjärgne kokkulepe pole ametlikult vormistatud.

Kaks näidet elust

Näide 1. Kahe lapse ema, kellel on ainuhooldusõigus ja üks sõiduauto, mille aastamaks oli 2025. aastal 250 eurot. Kahe lapse pealt saab ta soodustust kuni 200 eurot, mistõttu tema tegelik maksukohustus väheneb 50 euroni. Kuna ta oli maksu juba täies mahus tasunud, kandis Maksu- ja Tolliamet 200 eurot tema ettemaksukontole.

Näide 2. Lahutatud paar, kellel on kolm ühist last ja piiramata ühine hooldusõigus. Mõlemal on oma sõiduauto. Kolme lapse pealt kokku 300-eurone soodustus jaguneb võrdselt – 150 eurot kummalegi vanemale, olenemata sellest, kumb vanem lastega igapäevaselt koos elab. Otsustav on hooldusõiguse vorm, mitte laste elukoht. Kui üks vanematest on hiljem hooldusõiguse mingil põhjusel kaotanud, näiteks kohtuotsusega, kaob tal ka õigus vastavale osale soodustusest ning kogu 300-eurone summa läheb teisele vanemale, kellel hooldusõigus säilib.

Kuidas soodustus arvutatakse

Iga alla 18-aastane laps annab vanemale õiguse vähendada tema mootorsõidukimaksu kuni 100 euro võrra aastas. Kui peres on mitu last, liidetakse soodustused kokku. Kui soodustuse summa ületab tegeliku maksukohustuse, väheneb maks nullini – negatiivset maksukohustust ei teki ja ülejääk ei kandu üle järgmisele aastale ega teisele sõidukile.

Maksu- ja Tolliamet arvutab soodustuse automaatselt, tunnistab vanad maksuteated kehtetuks ja väljastab vajaduse korral uued. Kui maks oli juba tasutud enne soodustuse arvestamist, kantakse enammakstud summa inimese ettemaksukontole e-MTA keskkonnas, kust selle saab kanda pangakontole või jätta tulevaste maksukohustuste katteks.

Oluline on mõista, et soodustus arvestatakse maksukohustuse, mitte maksumäära pealt. See tähendab, et 100-eurone soodustus lapse kohta on fikseeritud summa, mis ei sõltu sellest, kas sõiduki aastamaks on 50 eurot või 800 eurot – suurema maksuga sõiduki puhul jääb pärast soodustuse mahaarvamist lihtsalt suurem jääksumma tasumisele, kuid soodustuse enda suurus lapse kohta on kõigil ühesugune.

Kui peres on mitu autot või mitu vanemat

Kui lapsel on kaks hooldusõiguslikku vanemat ja mõlemal on oma maksustatav sõiduk, jagatakse iga lapse pealt saadav 100-eurone soodustus nende vahel võrdselt – 50 eurot kummalegi vanemale. Kui peres on mitu last ja mitu autot, jaotatakse kogusoodustus vanemate ja sõidukite vahel vastavalt maksusummadele, nii et süsteem jääks võimalikult õiglaseks ja arusaadavaks.

Rahandusministeeriumi andmetel on Eestis ligikaudu 151 000 last, kes on seotud ainult ühe maksukohustuslasest vanemaga (auto on ainult ühel vanemal) – nemad saavad täies mahus 100-eurose soodustuse lapse kohta. Ligikaudu 54 000 last on seotud kahe maksukohustuslasest vanemaga (mõlemal vanemal on auto), mille puhul jaguneb soodustus 50 euro kaupa mõlema vanema vahel. Need kaks arvu annavad kokku hea ülevaate sellest, kui laiaulatuslik muudatus tegelikult on – kokku puudutab see kümneid tuhandeid Eesti peresid, kellest suur osa ei pea soodustuse saamiseks midagi ise tegema.

Väikebusside maksustamine lihtsustub

Samast seadusemuudatusest tuleneb ka teine, laste soodustusest eraldiseisev leevendus, mis puudutab N1-kategooria sõidukeid ehk kaubikuid ja väikebusse. Kui M1-kategooria (tavalise sõiduauto) mootorsõidukimaks koosneb kolmest komponendist – baasosa, CO2-heite osa ja massiosa –, siis N1-kategooria sõidukite puhul jäetakse massiosa arvestusest välja ja maks koosneb ainult baasosast ja CO2-heite osast. Kuna massiosa moodustab suurema ja raskema sõiduki maksust sageli suurima osa, tähendab selle kaotamine väikebusside omanikele märkimisväärset maksuvähendust.

Muudatus on suunatud eelkõige paljulapselistele peredele ja liikumispuudega inimestele, kellel on tavapärasest suurem vajadus väikebussi kasutamise järele. Rahandusministeeriumi hinnangul vähendab see muudatus mootorsõidukimaksu laekumist ligikaudu 1,7 miljoni euro võrra aastas. Näiteks tüüpilise pereväikebussi, nagu Renault Trafic, aastamaks, mis on praegu 600–800 eurot ja tuleneb suuresti massiosast, väheneb uue arvestusloogika järgi märkimisväärselt, kuna alles jääb ainult baasosa ja CO2-põhine osa.

Muudatuse teine oluline element puudutab M1-kategooria sõidukeid, millel on rohkem kui seitse istekohta – näiteks suuremad pereautod ja mikrobussi tüüpi sõiduautod. Alates 1. jaanuarist 2026 maksustatakse selliseid sõidukeid N1-kategooria määra alusel, mitte tavapärase M1-kategooria määra alusel. Kuna N1-kategooria arvestusest on massiosa välja jäetud, tähendab see üldjuhul madalamat maksukoormust just suurperede jaoks levinud seitsme- või kaheksakohaliste sõidukite omanikele.

Mida vanem peaks tegema

1. Kontrolli enda ja lapse andmeid rahvastikuregistris. Veendu, et hooldusõiguse kanne on ajakohane ja vastab tegelikkusele – see on soodustuse arvestamise alus.
2. Ava e-MTA ja vaata oma mootorsõidukimaksu teadet. Kontrolli, kas soodustus on juba arvesse võetud – kui maksuteade on uuendatud pärast 15. novembrit 2025, peaks vähendus juba kajastuma.
3. Kontrolli ettemaksukontot. Kui olid maksu juba varem täies mahus tasunud, peaks enammakstud osa olema kantud ettemaksukontole – seda saab kasutada pangakontole ülekandmiseks või tulevaste maksude katteks.
4. Võta ühendust Maksu- ja Tolliametiga, kui midagi ei klapi. Kui laps sündis või hooldusõigus muutus aasta jooksul ja maksuteade seda ei kajasta, ei tasu eeldada automaatset parandust – pöördu ise ameti poole.
5. Vaidlusta maksuteade, kui soodustus on valesti arvestatud. Nagu iga haldusakti puhul, on ka mootorsõidukimaksu teate peale võimalik esitada vaie, kui arvate, et arvestus on vale.
6. Teavita teist vanemat, kui hooldusõigus jaguneb. Kuna soodustus jaotub vanemate vahel proportsionaalselt maksukohustuse alusel, on kasulik olla kursis, kuidas teine vanem oma sõiduki maksu arvestab, eriti kui suhtlus vanemate vahel on piiratud.

Mida reform EI muuda

• Mootorsõidukimaksu üldpõhimõte. Maks ise, selle objektid ja maksukohustuslase määratlus jäävad samaks – muutus puudutab ainult teatud sõidukiomanike maksukohustuse vähendamist.
• Mootorrataste ja ATV-de maksustamine. Neile soodustus ei laiene, sõltumata sellest, mitu last omanikul on.
• Registreerimistasu. Sõiduki esmakordsel registreerimisel tasutav ühekordne registreerimistasu on eraldi maks, mida käesolev soodustus ei puuduta.

Enne 1. jaanuari 2026 registreeritud sõidukid ja uued autod

Kui pere ostab uue sõiduki kesk aastat, arvestatakse mootorsõidukimaksu üldjuhul proportsionaalselt selle perioodi eest, mil sõiduk on liiklusregistris pere nimel. Sama põhimõte kehtib ka laste soodustusele – kui sõiduk registreeritakse alles aasta teisel poolel, arvestatakse soodustus proportsionaalselt lühema maksustamisperioodi kohta, mitte täies aastases mahus. See tähendab, et uue auto ostmisel tasub kontrollida, kuidas täpselt maksuteade koostati, sest lühema perioodi puhul võib ka soodustuse suurus olla proportsionaalselt väiksem kui täisaastane 100 eurot lapse kohta.

Sõiduki müümisel või liisingu lõppemisel kesk aastat kehtib sarnane loogika – maks ja sellega koos ka soodustus arvestatakse ainult selle perioodi eest, mil sõiduk oli konkreetse isiku omandis või kasutuses. See tähendab, et sõiduki vahetamine keset aastat võib teoreetiliselt mõjutada soodustuse lõplikku suurust, isegi kui perekonna koosseis ise ei muutu, ning seetõttu tasub just sõiduki vahetuse aastal maksuteadet tavapärasest tähelepanelikumalt üle vaadata.

Korduma kippuvad küsimused

Kokkuvõte

Mootorsõidukimaksu laste soodustus on üks neist harvadest maksumuudatustest, mis ei nõua inimeselt endalt praktiliselt mingit tegevust – süsteem arvutab ja rakendab soodustuse ise. Just seetõttu on kõige suurem risk mitte selles, et keegi unustaks midagi taotleda, vaid selles, et keegi ei kontrolli, kas automaatne arvestus on tema puhul ikka õigesti toimunud – eriti olukordades, kus pere koosseis, hooldusõigus või sõiduki omanikustaatus on aasta jooksul muutunud.

Kokkuvõttes tasub iga lastega pere, kellel on sõiduk, vähemalt korra üle vaadata oma e-MTA maksuteade ja veenduda, et soodustus on korrektselt arvesse võetud. See võtab aega vaid mõne minuti, kuid võib tähendada mitmesaja euro suurust vahet aastas – summat, mille tagasitaotlemine hiljem on tunduvalt tülikam kui varajane kontroll.

Kui teie pere olukord on lihtne – sama sõiduk, sama hooldusõigus kogu aasta – ei ole tõenäoliselt vaja midagi teha peale maksuteate kiire ülevaatamise. Keerulisemate olukordade puhul, näiteks lahutuse, hooldusõiguse muutumise või mitme sõiduki ja vanema puhul, tasub aga arvestuse õigsust kindlasti ise kontrollida.

Laiemas plaanis peegeldab see muudatus üldisemat suunda Eesti perepoliitikas – soovi leevendada just uute maksude mõju suurematele peredele, kellel on juba niigi kõrgemad igapäevased kulud. Sarnaseid põhimõtteid, kus lastega perede maksukoormust vähendatakse automaatsete, taotluseta rakenduvate soodustuste kaudu, võib tulevikus näha ka teistes maksuliikides, kuigi konkreetsed plaanid selle kohta praegu avalikult puuduvad.

See artikkel on üldinformatiivne ega asenda personaalset õigus- ega maksunõustamist. Iga pere olukord on erinev – täpse hinnangu saamiseks, eriti keerulisemate hooldusõiguse või mitme sõidukiga seotud olukordade puhul, pöörduge perekonnaõiguse advokaadi poole. See on eriti oluline lahutatud või lahus elavate vanemate puhul, kus hooldusõiguse täpne vorm mõjutab otseselt seda, kuidas maksusoodustus vanemate vahel jaguneb.