Füüsilise isiku ettevõtluskonto ja isiklike kulutuste eristamine

Tulumaksuseaduse kohaselt on füüsilisest isikust ettevõtjal õigus maksustatavast ettevõtlustulust maha arvata üksnes ettevõtlusega seotud kulud, ning kui isiklikud ja ettevõtluskulud on segunenud sama pangakonto kasutamise tõttu, on maksukohustuslase kohustus tõendada iga konkreetse kulu ettevõtlusega seotust, kuna tõendamiskoormus lasub kulu mahaarvamist taotleval maksukohustuslasel, mitte Maksu- ja Tolliametil, kes peab vastupidist tõendama. Selleks, et selgitada ameti kahtlusi, on vajalik esitada iga kaheldava tehingu kohta täpne selgitus ja tõendid, näiteks arved, lepingud või muud dokumendid, mis näitavad, et konkreetne kulutus oli tegelikult seotud teie ettevõtlusega, mitte isikliku tarbimisega, ning kui mõned kulutused osutuvad tõesti isiklikeks, on kõige mõistlikum need omal algatusel korrigeerida ja tasuda vastav täiendav maksukohustus, mis vähendab võimalikke lisasanktsioone tahtliku maksudest kõrvalehoidumise eest. Tulevikus soovitan tungivalt eraldada isiklikud ja ettevõtluskulud eraldi pangakontodele, kuna see lihtsustab oluliselt raamatupidamist ja vähendab selliste vaidluste tekkimise riski. Soovitan koos raamatupidajaga koostada põhjalik selgitus koos tõenditega enne ametile vastamist.